Если необходимые данные невозможно получить из государственных информационных систем или других источников, СГД обращается непосредственно к налогоплательщику. Жители обязаны хранить документы, подтверждающие полученные доходы и понесенные расходы, не менее пяти лет, декларировать все доходы и по требованию ведомства предоставлять подтверждение правильности расчета налогов.
Как правило, еще до начала налогового контроля, аудита, административного производства или взыскания задолженности СГД связывается с человеком и предлагает урегулировать ситуацию. Основным каналом коммуникации является Система электронного декларирования (EDS).
Игнорирование сообщений СГД или отказ предоставить необходимые сведения может привести к административному наказанию, взысканию средств с банковского счета или, в случае хозяйственной деятельности, к ее приостановлению.
Продажа недвижимости или другого имущества
Если человек продал недвижимость или иной актив и СГД выявил незадекларированный доход, облагаемый налогом, ведомство может потребовать подать декларацию о доходе от прироста капитала.
Даже если декларация уже представлена, СГД вправе запросить документы, подтверждающие указанные расходы. Например, при продаже недвижимости могут потребоваться договоры, счета и платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение или улучшение объекта.
Если человек не подает декларацию или не предоставляет запрошенные документы, СГД может провести налоговый контроль, самостоятельно пересчитать прирост капитала и начислить дополнительный налог и пеню. При необходимости информацию о сделке ведомство также может запросить у покупателя имущества.
За непредоставление информации, ее ненадлежащее предоставление или предоставление ложных сведений физическому лицу может быть вынесено предупреждение либо назначен штраф до 700 евро.
Незарегистрированная хозяйственная деятельность
Если человек фактически занимается хозяйственной деятельностью, но не зарегистрировал ее в СГД и не сообщил об этом ведомству, служба может принять меры для снижения риска ведения незарегистрированной деятельности.
В таком случае человеку направляется требование в течение 10 рабочих дней зарегистрировать деятельность, задекларировать полученные доходы либо объяснить, почему этого не было сделано. При отсутствии реакции СГД направляет повторное требование.
Максимальный штраф за несвоевременную регистрацию в реестре налогоплательщиков для физического лица составляет 210 евро. Если доходы от незарегистрированной деятельности не были задекларированы, СГД может принять решение о проведении дальнейших мероприятий налогового контроля.
Просроченные налоговые платежи
При взыскании налоговой задолженности СГД, как правило, не запрашивает у физических лиц дополнительные документы. При этом должник может самостоятельно обратиться в службу и договориться о порядке погашения задолженности.
Если долг не погашается, взыскание может быть обращено на деньги, находящиеся на банковских счетах, заработную плату и другие выплаты, а также на движимое и недвижимое имущество.
За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 0,05% от своевременно не уплаченной основной суммы долга.
Кроме того, СГД может применять обеспечительные меры - например, арест имущества, запретительные отметки в государственных реестрах и другие ограничения, необходимые для сохранения активов до погашения задолженности.
Если ведомство установит, что лицо, занимающееся хозяйственной деятельностью, уклоняется от уплаты налогов, СГД также вправе приостановить такую деятельность и операции по банковским счетам.