Налоговые льготы для родителей
Если ребенок младше 19 лет продолжает обучение и работает только во время летних каникул (с 1 июня по 31 августа), родителю не нужно удалять запись о ребенке как об иждивенце из налоговой книжки и это не будет сделано автоматически. Таким образом, даже если ребенок работает летом, родитель сохраняет льготу на иждивенца - часть зарплаты родителя в размере 250 евро в месяц не облагается налогом.
В свою очередь, у тех родителей, чьи дети младше 19 лет учатся и работают также в течение учебного года, статус иждивенца прекращается автоматически - как только школьник начинает трудовые отношения. Если школьник прекращает работать, родителям необходимо самостоятельно восстановить ребенка как иждивенца через Электронную систему декларирования СГД (EDS). Для восстановления статуса иждивенца требуется подтверждение родителя (или трудовой договор) о том, что ежемесячный доход школьника не превышает размер льготы, то есть 250 евро.
Условия уплаты налогов
Условия уплаты налогов зависят от налогового режима работодателя школьника.
Общий режим налогообложения
Если школьник работает у работодателя (в том числе у плательщика налога на микропредприятие) в общем налоговом режиме, работодатель удерживает с зарплаты подоходный налог с населения в размере 25,5% и обязательные взносы государственного социального страхования в размере 34,09%.
Социальные взносы не уплачиваются, если школьнику меньше 15 лет. В остальных случаях 10,50% социальных взносов работника удерживаются из зарплаты школьника, а 23,59% социальных взносов работодатель оплачивает из собственных средств.
Работодатель - сельскохозяйственное предприятие
Если школьник летом получает доход, работая на сельскохозяйственных работах, к его доходу применяется налоговая ставка 15%, но не менее 0,70 евро за каждый день занятости. Отдельно социальные взносы удерживать не нужно.
Например, если общая заработная плата за месяц составляет 500 евро и ни в один из дней она не меньше 4,70 евро, то после уплаты налога на доход сезонного сельскохозяйственного работника школьник получит 425 евро.
Налоговая книжка по заработной плате
Школьники могут использовать налоговую книжку по заработной плате, указав в ней место получения дохода, где применяется необлагаемый минимум и налоговые льготы.
Школьники, работающие летом в общем налоговом режиме, могут выбрать - указывать работодателя или нет. Однако при получении дохода сезонного сельскохозяйственного работника указать работодателя в налоговой книжке нельзя, и к таким доходам нельзя применять льготы по подоходному налогу.
Если работодатель указан в налоговой книжке, то к зарплате применяется необлагаемый минимум 550 евро в месяц.
Например, если зарплата составляет 780 евро и применяется необлагаемый минимум 550 евро, школьник после уплаты налогов получает 660,33 евро.
Если работодатель не указан и зарплата составляет 780 евро, школьник после уплаты налогов получает 520,08 евро.
Если работодатель не указан в налоговой книжке, работодатель не имеет права применять необлагаемый минимум при удержании налогов в течение года. Однако затем, подав годовую декларацию о доходах в следующем году с 1 марта по 1 июня, школьник сможет вернуть переплаченную часть подоходного налога.
Налоговая книжка по заработной плате доступна только в электронном виде в системе EDS, и все действия в ней выполняются электронно.
Более подробная информация об электронной налоговой книжке доступна в разделе «Налоговая книжка по заработной плате» на сайте СГД.
Полезная информация
В случае вопросов можно звонить на консультационный телефон СГД +37167120000 или задавать вопросы письменно в своем аккаунте EDS в разделе «Переписка с СГД».
Молодые люди, планирующие работать в летние месяцы, также найдут полезную информацию на сайтах Государственного агентства занятости и Государственной инспекции труда.